Kinés libéraux : réforme URSSAF et nouvelles cotisations sociales libérales dès 2026

À partir de 2026, les kinés libéraux verront leurs cotisations sociales calculées autrement. Nouvelle assiette, nouveaux barèmes, simplification du calcul : la réforme portée par l’URSSAF et le gouvernement vise à moderniser un système jugé opaque. L’objectif affiché est triple : un calcul plus lisible, une meilleure protection sociale et une retraite mieux valorisée. Mais concrètement, qu’est-ce qui change pour vous, kiné libéral ?

Qu’est-ce qu’une assiette sociale ?

L’assiette sociale est la base de calcul retenue par l’URSSAF pour déterminer vos cotisations sociales : maladie, allocations familiales, retraite, CSG/CRDS… Concrètement, il ne s’agit pas de votre chiffre d’affaires brut, mais d’un revenu professionnel retraité selon des règles précises fixées par la loi. En clair, on part de votre bénéfice (recettes – charges) et on y applique certains ajustements (abattements, réintégrations, déductions) pour obtenir le montant exact soumis aux cotisations.

Par exemple :

• Recettes : 90 000 €
• Charges professionnelles : 45 000 €
• Bénéfice imposable : 45 000 €
• Ajustements (abattements, réintégrations, déductions)

Résultat : l’assiette sociale diffère souvent du bénéfice imposable et reste difficile à anticiper.

💡 La réforme 2026 vise à rendre ce calcul unique, standardisé et lisible.

Pourquoi fallait-il une réforme de l’assiette sociale et du barème des cotisations sociales ?

Jusqu’à présent, les kinés libéraux devaient jongler avec deux bases de calcul différentes :

• une pour les cotisations sociales (maladie, allocations, retraite…),
• une autre pour la CSG/CRDS, plus large et donc souvent plus lourde.

Résultat : un système jugé opaque, complexe et inéquitable, où il était difficile de savoir exactement sur quoi vous cotisiez.

La réforme vient mettre de l’ordre avec quatre objectifs clairs :

• 1️⃣ Simplification : une seule assiette commune à toutes les cotisations.
• 2️⃣ Harmonisation : un mode de calcul plus proche de celui des salariés.
• 3️⃣ Valorisation des droits : plus de cotisations “contributives” qui comptent vraiment pour votre retraite.
• 4️⃣ Neutralité financière : la CSG/CRDS diminue, la cotisation retraite augmente pour un montant global stable.

Comment vos cotisations sociales libérales étaient-elles calculées avant la réforme de 2026 ?

Aujourd’hui, l’URSSAF calcule vos cotisations sur plusieurs assiettes distinctes, ce qui complexifie le système.

• Cotisations sociales (URSSAF) : l’URSSAF calcule vos cotisations sur votre revenu professionnel (recettes – charges). Ensuite, elle corrige ce montant, car vous déduisez vos cotisations sociales “au réel”. Concrètement, vous retirez une partie des cotisations déjà versées pour éviter de les payer deux fois.
• CSG/CRDS : leur base est plus large, puisqu’elle réintègre une partie des cotisations sociales déductibles. Résultat : l’assiette de la CSG/CRDS est supérieure à celle utilisée pour les autres cotisations, ce qui augmente la facture.

Voici un exemple simplifié :

• Recettes : 100 000 €
• Charges : 55 000 €
• Bénéfice : 45 000 €
• Assiette URSSAF : environ 42 000 € (après retraitement des cotisations)
• Assiette CSG/CRDS : différente, souvent plus élevée que 45 000 €

Résultat : vous vous retrouvez avec deux calculs différents pour un même revenu, ce qui rend le système difficile à lire, à anticiper et à expliquer. Beaucoup de kinés jugent le mécanisme opaque et injuste, car ils peinent à comprendre exactement ce qu’ils payent et pourquoi.

Comment vos cotisations sociales seront-elles calculées après cette réforme de 2026 ?

Dès 2026, vos cotisations seront calculées sur une assiette unique. Le calcul suivra 3 étapes simples :

1. On part de votre revenu professionnel brut : vos recettes diminuées de vos charges, sans déduction des cotisations sociales.
2. On applique un abattement forfaitaire de 26 % (cet abattement remplace la déduction “au réel” des cotisations sociales qui existait avant).
3. Le résultat devient l’assiette sociale unique, utilisée pour toutes vos cotisations : URSSAF, CSG/CRDS et retraite (base + complémentaire).

Cet abattement est encadré par la loi :

• Plancher : 1,76 % du PASS (soit environ, 820 € en 2025).
• Plafond : 130 % du PASS (soit approximativement 60 400 € en 2025).

Schéma rapide du calcul des cotisations sociales après la réforme

Recettes – Charges = Revenu brut
↓
– 26 % d’abattement
↓
= Assiette sociale unique
↓
URSSAF + CSG/CRDS + Retraite

Conséquence directe : une part plus importante de vos cotisations sera contributive, c’est-à-dire qu’elle comptera pour vos droits sociaux, en particulier votre retraite (trimestres validés et points acquis).

Quand la réforme des cotisations sociales sera-t-elle appliquée ?

La réforme des cotisations sociales des kinés libéraux entrera en vigueur progressivement :

• 2025 : l’URSSAF calculera encore vos acomptes avec l’ancien système (bases et barèmes actuels).
• 2026 : la réforme s’appliquera pour la première fois lors de la régularisation, après la déclaration de vos revenus 2025.

Important : le statut auto-entrepreneur n’est pas accessible aux kinés libéraux (profession de santé réglementée). Cette partie est sans objet pour la profession.

‼️ Point de vigilance : en 2026, l’URSSAF pourra réclamer un rattrapage si vos acomptes 2025 sont trop faibles par rapport aux nouveaux barèmes. Prévoyez une marge de trésorerie pour absorber cette transition.

Quels seront les nouveaux taux de cotisations sociales pour les kinés ?

Le passage à une assiette unique s’accompagne d’un rééquilibrage des taux de cotisations :

Quels seront les impacts de la réforme des cotisations sociales selon vos revenus ?

L’effet de la réforme ne sera pas le même pour tous les kinés. Le principe reste une neutralité globale (pas d’augmentation massive des prélèvements), mais la répartition entre CSG/CRDS et cotisations retraites change.

• Revenus inférieurs à 30 000 € : l’impact financier sera très limité. Les cotisations resteront proches du niveau actuel, mais le système sera plus simple et plus lisible. Pour ces revenus modestes, la réforme n’entraîne pas de hausse significative, mais permet de mieux comprendre sur quelle base on cotise.
• Revenus moyens (entre 40 000 € et 60 000 €) : dans cette tranche, on observe une légère hausse des cotisations retraite, compensée par une baisse de la CSG/CRDS. Au final, le montant total des cotisations reste globalement stable, mais la part qui compte pour vos droits sociaux (trimestres et points de retraite) augmente.
• Revenus élevés (au-delà de 80 000 €) : les kinés qui gagnent beaucoup contribueront davantage, car ils verseront une part plus grande de leurs cotisations à la retraite.
  Cela représente un coût immédiat plus important, mais avec un bénéfice direct : une meilleure valorisation des trimestres et des points, donc une retraite future plus solide.

En résumé : la réforme modifie davantage la répartition de vos cotisations quand vos revenus augmentent. Dans tous les cas, vos cotisations financent davantage vos droits sociaux au lieu d’alimenter principalement la CSG/CRDS.

Comment anticiper et éviter les mauvaises surprises ?

Avec les récentes évolutions réglementaires, il n’est pas toujours simple de s’y retrouver, ni de savoir comment optimiser ses revenus et ses charges. C’est précisément la mission d’Horizon Compta Expert :

• Un service conçu spécialement pour les infirmières libérales.
• Une solution complète pour déléguer la comptabilité, gagner du temps et éviter les erreurs.
• Un accompagnement sur-mesure pour optimiser la fiscalité et profiter pleinement des nouvelles règles sociales.

👉 Grâce à Horizon Compta Expert, vous restez concentrée sur vos patients et votre pratique, en toute sérénité, avec la garantie que vos comptes et vos déclarations sont gérés par des experts du libéral.

Que faut-il retenir de cette réforme ?

Et vous, kinés libéraux, comment allez-vous vous préparer pour traverser 2025 sereinement et aborder la régularisation 2026 sans mauvaise surprise ?