Déclaration 2035 kiné : tout savoir pour réussir sa déclaration fiscale en libéral

En tant que kinésithérapeute libéral, vous êtes tenu à une gestion rigoureuse de vos obligations fiscales. Selon le niveau de vos recettes et de vos charges, vous relevez soit du régime micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux), soit du régime réel. Dans ce dernier cas, vous devez remplir une déclaration fiscale obligatoire : la déclaration 2035 kiné. Ce document est bien plus qu’une simple formalité. Il reflète la réalité économique de votre activité et détermine directement le montant de votre impôt kinésithérapeute. Comprendre son fonctionnement est donc indispensable pour tout praticien libéral. On vous dit tout !

Déclaration 2035 des kinés : définition

La déclaration 2035 fait partie intégrante de la liasse fiscale des professions libérales. C’est un document détaillé qui reprend vos recettes professionnelles, vos charges déductibles et, le cas échéant, vos investissements. Elle permet à l’administration de calculer précisément votre bénéfice net imposable et donc votre impôt sur le revenu.

En réalité, la 2035 n’est pas qu’un outil de contrôle. C’est aussi un véritable tableau de bord de votre activité. Elle donne une vision claire de vos revenus et de vos charges, et vous permet d’anticiper cotisations sociales et vos besoins financiers, que ce soit pour investir dans du matériel, négocier un prêt bancaire ou simplement mieux gérer votre cabinet au quotidien.

Les kinés concernés par la déclaration 2035 en 2025

La déclaration 2035 s’adresse à tous les kinésithérapeutes relevant du régime du réel (déclaration contrôlée). Concrètement, si vos charges dépassent 34% et vos recettes annuelles dépassent 77 700 € en 2025, vous devez la remplir. Si vos recettes sont inférieures, vous relevez du régime micro-BNC : vous êtes dispensé de la 2035 et déclarez vos revenus directement via le formulaire 2042-C-PRO. Dans ce régime, l’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % pour tenir compte de vos frais professionnels, ce qui signifie que seuls 66 % de vos recettes sont imposés.

En résumé : pour 50 000 € de base imposable, l’impôt est calculé sur 33 000 €.

Le choix entre micro-BNC et réel est stratégique. Pour un kiné qui exerce principalement à domicile et dont les frais sont limités, le micro-BNC peut sembler avantageux. Mais dès que vous engagez des charges importantes (loyer de cabinet, matériel, frais de véhicule, secrétariat), le régime réel devient bien plus intéressant, car il permet de déduire toutes vos dépenses réelles.

Le contenu de la déclaration 2035 kiné

La déclaration 2035 comporte trois grands volets : les revenus, les charges et les investissements.

Les revenus à déclarer

• Honoraires liés aux consultations et actes de rééducation
• Rétrocessions perçues en cas de collaboration
• Aides ou subventions

Les charges déductibles

• Frais généraux : fournitures, consommables médicaux, abonnements, logiciels, téléphonie.
• Frais de déplacement : barème kilométrique ou frais réels (carburant, entretien, assurance).
• Cotisations sociales : URSSAF, CARPIMKO, retraite complémentaire, mutuelle et prévoyance loi Madelin.
• Honoraires professionnels : expert-comptable, Ordre des kinés, AGA, syndicats.
• Assurances professionnelles : responsabilité civile, multirisque cabinet.
• Charges de fonctionnement : loyer du cabinet, CFE, secrétariat, aménagement de salle d’attente.
• Frais financiers : intérêts d’emprunt, frais bancaires, assurance de prêt.

Les investissements intégrés à la déclaration

• Table de massage électrique.
• Appareils de physiothérapie ou d’électrothérapie.
• Matériel de rééducation et d’aménagement du cabinet.

Ces biens sont amortissables : leur coût est réparti sur plusieurs années, ce qui réduit progressivement votre bénéfice imposable et donc votre impôt.

Les erreurs fréquentes de la déclaration 2035

Certaines erreurs reviennent régulièrement chez les kinés libéraux :

• La première est de confondre recettes et apports : un prêt bancaire ou un apport personnel n’a pas à figurer dans vos recettes professionnelles.
• Beaucoup oublient aussi d’intégrer correctement les rétrocessions d’honoraires, qui doivent être traitées de manière précise selon votre statut.
• La confusion entre frais réels et barème kilométrique pour les déplacements est également fréquente : vous devez choisir une méthode par an, et non les cumuler.
• Enfin, attention à la Contribution sociale généralisée (CSG) : seule une partie est déductible, pas la totalité. Concrètement : le taux total de la CSG est de 9,2 % (sur vos revenus d’activité libérale). Sur ce pourcentage, 6,8 % sont déductibles de votre revenu imposable et les 2,4 % restants ne le sont pas. Donc le calcul est :
  • CSG déductible = Revenu professionnel × 6,8 %.
  • CSG non déductible = Revenu professionnel × 2,4 %.

Ces pièges comptables peuvent sembler anecdotiques, mais ils peuvent fausser toute votre déclaration et entraîner un redressement. C’est justement pour éviter ce type d’erreurs qu’Horizon Compta Expert accompagne les kinés libéraux.

Les délais et sanctions en 2025

Pour l’exercice 2025 (déclaration en 2026), la date limite de dépôt de la 2035 devrait être fixée au vendredi 15 mai 2026 à 23 h 59, pour un envoi par voie électronique via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Il vaut mieux viser une clôture début mai pour profiter de beaux longs week-end entre amis ou en famille, car tout retard entraîne automatiquement des pénalités. Vous vous exposez à une majoration de 10 % du montant de votre impôt et à des intérêts de retard, voire à un redressement en cas d’anomalies répétées.

Depuis 2023, l’ensemble de vos données fiscales et sociales sont regroupées dans la Déclaration Sociale et Fiscale Unifiée (DSFU). Concrètement, cela signifie que les informations que vous saisissez sur le site impots.gouv.fr sont automatiquement transmises à l’URSSAF et à la CARPIMKO. Ce système simplifie les démarches, mais impose une rigueur accrue, car une erreur se répercute directement sur toutes vos cotisations.

Le remplissage de la déclaration 2035 kiné

Pour établir correctement votre déclaration 2035 en kiné, il est essentiel de suivre une méthode organisée. Voici les étapes à respecter :

• Vérifier avant l’envoi : prenez le temps de relire vos chiffres et de contrôler leurs cohérences.
• Rassembler vos justificatifs : relevés bancaires, factures, notes de frais, quittances de loyer, attestations de cotisations… tous les documents doivent être regroupés dès le départ.
• Identifier vos revenus : consignez avec précision l’ensemble de vos honoraires et rétrocessions perçus afin de garantir une déclaration exhaustive.
• Enregistrer vos charges : classez vos dépenses déductibles (matériel médical, frais de déplacement, loyers, cotisations sociales) de manière rigoureuse pour ne rien oublier.

L’accompagnement par un conseiller spécialisé en kiné

Beaucoup de kinés choisissent de confier leur déclaration à un conseiller spécialisé dans la comptabilité des kinés. Ce choix a plusieurs avantages : optimisation et gestion qui vous suit et vous accompagne. Cela vous assure d’avoir un expert-comptable qui certifie vos comptes. Il est le garant légal de vos déclarations et vous protège du redressement fiscal.

Des services comme Horizon Compta Expert proposent une prise en charge complète de la comptabilité des kinés, de la gestion quotidienne aux déclarations fiscales annuelles. Au-delà du simple respect des obligations légales, l’accompagnement d’un conseiller spécialisé intègre un véritable travail d’optimisation fiscale : choix du régime le plus adapté, déductions et crédits d’impôt, gestion des charges professionnelles… Autant de leviers qui permettent de réduire votre imposition de manière légale et sécurisée. Résultat : vous gagnez du temps, vous vous concentrez sur votre cœur de métier, tout en ayant la certitude de tirer le meilleur parti de votre situation fiscale.

Les changements de situation en cours d’année

La vie professionnelle d’un kinésithérapeute libéral évolue souvent. Vous pouvez passer d’une activité en remplacement à une installation en cabinet, démarrer une collaboration ou investir dans du matériel coûteux. Chacun de ces changements a des conséquences fiscales directes et doit être correctement pris en compte dans votre 2035. Une hausse importante de vos revenus ou une nouvelle charge (comme un loyer de cabinet) modifie votre résultat et donc votre impôt. Anticiper ces évolutions permet d’éviter les mauvaises surprises lors de la déclaration.

Vous avez des questions sur la 2035 ? Nous sommes là pour vous y répondre !