Cotisations kiné libéral : quelles sont les charges d’un kiné libéral en 2025 ?

Charges sociales, cotisations à l’Ordre, charges d’exploitation, cotisation foncière… une fois que l’on déduit toutes les charges du chiffre d’affaires d’un kinésithérapeute libéral, son revenu réel est divisé par deux. Eh oui, en moyenne, 44,8% des honoraires d’un kiné libéral sont utilisés pour le paiement des charges, alors que 55,2% représentent le véritable bénéfice net imposable (qu’il reste à soumettre à l’impôt sur les revenus) ! 👉 Elles se répartissent en trois grandes catégories : les charges d’exploitation, les charges sociales, et les impôts et taxes. Connaître les charges et les cotisations d’un kinésithérapeute libéral est indispensable pour estimer véritablement son « salaire kiné » à la fin du mois, calculer sa rentabilité, anticiper sa trésorerie et éviter les mauvaises surprises en début d’activité.

Les charges et cotisations obligatoires d’un kiné libéral

Les charges d’un kiné libéral comprennent les charges d’exploitation, les charges sociales, les taxes et les impôts.

Les charges d’exploitation d’un cabinet kiné

Le masseur-kinésithérapeute libéral doit payer des charges d’exploitation liées à son activité. Elles incluent notamment

• Le loyer du cabinet (ou remboursement d’emprunt si le local est acheté). À noter : dans certaines villes, le prix du loyer peut varier de 500 à plus de 2 000 € par mois selon la superficie et l’emplacement.
• Les frais de déplacements (essence, entretien de véhicule, assurance, péages, stationnement) pour les domiciles.
• Le mobilier, les fournitures et le matériel kiné (table de massage, électrostimulation, pressothérapie, ultrason, consommables). Ces achats peuvent représenter plusieurs milliers d’euros la première année.
• Les travaux d’aménagement du cabinet (mise aux normes handicap, rénovation, peinture, signalétique).
• Les factures d’eau, d’électricité, chauffage et internet.
• Les frais postaux, téléphone et reprographie.
• Les frais de comptabilité (expert-comptable, logiciel comptable, adhésion à une AGA).
• L’abonnement au logiciel de facturation kiné (de 30 à 90 €/mois selon les fonctionnalités).
• Les assurances kiné (responsabilité civile professionnelle obligatoire, multirisque cabinet, protection juridique).

💡 Astuce : toutes ces dépenses peuvent être déduites du bénéfice imposable, ce qui réduit la base de calcul des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu.

Les charges sociales et fiscales d’un kiné libéral

Au-delà des frais d’exploitation, un kiné libéral doit s’acquitter de nombreuses cotisations sociales et taxes obligatoires.

1. Les cotisations sociales obligatoires

Elles regroupent :

• Les cotisations URSSAF (maladie, maternité, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP, CURPS, IJ kiné).
• Les cotisations CARPIMKO, caisse de retraite et prévoyance des auxiliaires médicaux.
• La cotisation à l’Ordre des kinés (280 € en 2024).

Ces cotisations représentent en moyenne 30 à 35 % des revenus d’un kiné libéral.

2. Les taxes professionnelles

Le kiné libéral doit également payer :

• La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises), calculée sur la valeur locative du local. Elle varie fortement selon les communes (souvent entre 300 et 1 000 € par an).
• La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises), due uniquement pour les cabinets dépassant 500 000 € de chiffre d’affaires (donc rarement concerné en kiné).

3. L’impôt sur le revenu

Les kinés libéraux déclarent leurs bénéfices dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). L’impôt dépend du régime choisi :

• Micro-BNC : abattement forfaitaire de 34 % avec un plafond de CA à 77 700 € (intéressant pour les petits revenus).
• Déclaration contrôlée (2035) : déduction des charges réelles, obligatoire au-delà du plafond.

Pour en savoir plus au sujet des charges déductibles et des impôts obligatoires d’un kiné libéral, découvrez notre article : 🔎 Quelles sont les charges déductibles d’un kiné libéral ?

Exemple concret des charges d’un kiné libéral

Un kiné libéral qui réalise 70 000 € de chiffre d’affaires annuel peut espérer un revenu net avant impôt d’environ 35 000 à 40 000 €, une fois déduits :

• 25 000 € de charges sociales (URSSAF + CARPIMKO).
• 10 000 € de frais de cabinet.

FAQ – Charges kiné libéral

💬 Quelles sont les charges déductibles d’un kiné libéral ?

Toutes les dépenses liées directement à l’exercice (loyer, matériel, frais de voiture, assurances, logiciel, comptabilité) sont déductibles.

💬 Combien coûte l’installation d’un kiné libéral ?

Il faut compter en moyenne 15 000 à 25 000 € la première année, entre le matériel, les travaux et les charges sociales provisionnelles.

💬 Quel est le pourcentage de charges pour un kiné libéral ?

Un kiné libéral doit prévoir 40 à 50 % de charges sur son chiffre d’affaires annuel.

💬 Quelles sont les obligations fiscales d’un kiné libéral ?

Déclaration des revenus en BNC (micro-BNC ou déclaration contrôlée 2035), paiement de la CFE et, le cas échéant, de la CVAE.

Les cotisations CARPIMKO ET URSSAF d’un kiné libéral

Le kinésithérapeute libéral conventionné est affilié au régime d’assurance maladie des praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés (PAMC). Chaque année, il est appelé à cotiser pour l’URSSAF (Union de Recouvrement des cotisations de Sécurité Sociale et d’Allocations Familiales) et la CARPIMKO (Caisse autonome de retraite et de prévoyance des infirmiers).

Les cotisations URSSAF kiné

L’URSSAF est l’organisme en charge du recouvrement des charges sociales en France. Le masseur-kinésithérapeute libéral paie entre 20 et 23% de charges sociales URSSAF sur le montant de ses bénéfices, lorsque ses revenus sont tirés d’une activité conventionnée (remboursée) par l’Assurance Maladie. Si ses revenus sont tirés d’une activité non conventionnée, il peut alors payer plus de 29% de charges sociales URSSAF.

Quel est le montant des cotisations URSSAF ?

Les cotisations URSSAF sont divisées en plusieurs parties :

• les cotisations maladie / maternité :
  • Pour les revenus inférieurs à 18 547 € : 3,25 %
  • Pour les revenus compris entre 18 547 € et 51 005 € : taux progressif entre 3,25 % et 9,75 %
  • Pour les revenus supérieurs à 51 005 € : 9,75 %
• les cotisations allocations familiales :
  • Pour les revenus inférieurs à 51 005 € : 0 % (exonération)
  • Pour les revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € : taux progressif entre 0 % et 3,10 %
  • Pour les revenus supérieurs à 64 915 € : 3,10 %
• la Contribution Sociale Généralisée – Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CSG-CRDS) : le taux est de 9,70 % sur les revenus conventionnés auquel sont ajoutés les cotisations sociales obligatoires et déduit les revenus de remplacement, comme les indemnités journalières, qui ont déjà subi une déduction de cette CSG-CRDS.
• la Contribution à la Formation Professionnelle (CFP) qui finance la formation continue via le FIF-PL. Son montant est de 116 € en 2024, ou 158 € pour tenir compte du conjoint collaborateur.
• la Contribution aux Unions Régionales des Professionnelles de Santé (CURPS) qui finance le fonctionnement des URPS. Elle est fixée à 0,1 % des honoraires conventionnés dans un plafond de 206 €.
• la contribution pour les indemnités journalières du praticien ou auxiliaire médical de 0,3% des honoraires conventionnés dans un plafond de 370 €. (depuis 2022).

💡 Bon à savoir : les sommes encaissées par les kinésithérapeutes titulaires sur les honoraires de leurs collègues collaborateurs libéraux (rétrocessions) ne comptent pas comme des revenus liés à l’activité conventionnée. Par conséquent, la cotisation URSSAF pour ces revenus est majorée de 9,65%, correspondant à la part non couverte par l’Assurance Maladie.

Comment calculer les cotisations URSSAF kiné ?

Pour calculer les cotisations URSSAF kiné, voici un exemple concret :

Paul, kiné libéral, a gagné 45 000 € de revenus conventionnés + déclaré 6000 € de cotisations personnelles obligatoires, sans autres revenus complémentaires. En 2024, voici sa feuille de cotisations URSSAF :

En 2024, Paul devra donc payer 4 706 € de cotisations URSSAF au total, soit 10,4 % de ces revenus annuels.

Les cotisations kiné CARPIMKO

La CARPIMKO est la caisse de retraite de tous les auxiliaires médicaux, dont les masseurs-kinésithérapeutes. Elle est chargée du recouvrement des cotisations de retraite ! Le montant des cotisations retraite d’un kinésithérapeute libéral varie entre 15 et 23% de ses revenus nets, selon le montant de ses revenus.

Quel est le montant des cotisations CARPIMKO ?

Les cotisations CARPIMKO sont divisées en 4 parties :

• les cotisations vieillesse du régime invalidité / décès qui correspond à une prévoyance obligatoire. La cotisation est de 1 022 € en 2024. Elle est obligatoire jusqu’à l’âge du taux plein (de 65 à 67 ans en fonction de votre année de naissance). Au-delà, elle devient facultative jusqu’à vos 70 ans, âge à partir duquel les garanties s’arrêtent.
• les cotisations vieillesse du régime de base qui permet d’obtenir des trimestres et des points. La cotisation est proportionnelle aux revenus d’activité de l’année qui se détaille avec :
  • une 1ʳᵉ tranche de cotisation à 8,23 % sur les revenus de l’année précédente entre 0 et 46 368€ ;
  • + une 2ᵉ tranche à 1,87 % sur les revenus compris entre 0 et 231 840 €.
• les cotisations du régime complémentaire qui permet d’obtenir des points de retraite. Elle comprend une cotisation forfaitaire de 2176 € + une cotisation proportionnelle calculée sur les revenus d’activité N-1 à hauteur de 3 % des revenus compris entre 25 246 € et 224 713 €.
• les cotisations du régime avantage social vieillesse : c’est une prestation qui est proposée à tous les praticiens conventionnés pour leur permettre de cumuler des points de retraite à un tarif plus avantageux. Elle est composée :
  • d’une part forfaitaire de 657 € en 2024 avec 438 € pris en charge par l’Assurance Maladie et 219 € à votre charge.
  • d’une part proportionnelle à hauteur de 0,40 % des revenus conventionnés de l’année N-2.

Comment calculer les cotisations CARPIMKO kiné ?

Pour calculer les cotisations CARPIMKO kiné, prenons le même exemple :

Paul, kiné libéral, a gagné 45 000 € de revenus conventionnés. En 2024, voici sa feuille de cotisations CARPIMKO :

En 2024, Paul devra donc payer 9491 € de cotisations CARPIMKO au total, soit 21 % de ces revenus annuels.

Au total, Paul devra donc verser 14 197 € de cotisations URSSAF et CARPIMKO. Ce qui représente 31,55 % de ces revenus annuels.

La cotisation à l’Ordre des masseurs-kinésithérapeutes

En tant que kiné inscrit au tableau de l’Ordre des masseurs-kinésithérapeutes, il est obligatoire de payer une cotisation annuelle. Pour l’année 2024, la cotisation à l’Ordre des masseurs-kinésithérapeutes s’élève à 280 € pour les libéraux.

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