Comment déduire les frais de formations des impôts quand on est kiné libéral en 2026 ?

Publié le 3 juin 2026 • Lecture 3 min • 6 vues

Comment déduire les frais de formation des impôts quand on est kiné libéral en 2026 ?

Comment déduire les frais de formation des impôts quand on est masseur-kinésithérapeute libéral en 2026 ? Tout dépend d’abord de votre régime fiscal. Si vous exercez en déclaration contrôlée, vous pouvez passer vos formations en charges professionnelles, à condition qu’elles soient liées à votre activité et correctement justifiées. En revanche, si vous êtes en micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels : l’administration les prend déjà en compte dans l’abattement forfaitaire. Autre changement majeur : depuis le 1er janvier 2025, vous ne pouvez plus utiliser le crédit d’impôt formation des dirigeants pour vos nouvelles formations. En 2026, le vrai sujet consiste donc à identifier la part que vous avez réellement payée, notamment en cas de financement FIF PL ou DPC. Alors, concrètement, quelles formations pouvez-vous encore déduire de vos impôts en 2026 ? Décryptage.

Comment déduire les frais de formation des impôts : ce qu’il faut retenir en 30 secondes ?

Pour un kiné libéral, les frais de formation peuvent être déduits lorsqu’ils répondent à une logique professionnelle claire. Une formation en kiné du sport, rééducation périnéale, thérapie manuelle, douleur chronique, pédiatrie, vestibulaire, gériatrie, NGAP ou gestion du cabinet peut généralement se rattacher à l’activité professionnelle.

Le BOFiP admet la déduction des frais d’études, notamment les cours, les stages de perfectionnement ou les frais liés à une inscription en faculté, lorsque la formation procure des avantages professionnels. C’est le fondement fiscal le plus important pour les kinés libéraux relevant des BNC.

En pratique, trois règles dominent :

vous devez être dans un régime qui permet de déduire vos charges réelles, comme la déclaration contrôlée ;
la formation doit avoir un lien avec votre activité de kiné libéral ;
vous devez raisonner sur le coût réellement supporté, après éventuel remboursement FIF PL, DPC ou autre financement.

Le point à ne plus oublier en 2026 : le crédit d’impôt formation des dirigeants est terminé pour les formations réalisées après le 31 décembre 2024. Il ne faut donc plus calculer un avantage fiscal à partir du nombre d’heures suivies.

Pouvez-vous déduire vos frais de formation ?

Votre situation	Pouvez-vous déduire la formation au réel ?	Ce qu’il faut retenir
Kiné libéral en déclaration contrôlée	Oui	La formation peut être passée en charge si elle est professionnelle, justifiée et réellement supportée.
Kiné remplaçant en déclaration contrôlée	Oui	Le statut de remplaçant n’empêche pas la déduction si la formation sert l’activité libérale.
Kiné en micro-BNC	Non, pas au réel	Les frais sont couverts par l’abattement forfaitaire de 34 %.
Formation financée partiellement par le FIF PL	Oui, sur le coût net	Il faut tenir compte du remboursement obtenu.
Formation prise en charge par l’ANDPC	Seulement sur les frais réellement restés à charge	Vous ne déduisez pas une dépense payée directement par l’ANDPC.
Formation en ligne ou e-learning	Oui, si elle est professionnelle	L’e-learning n’est pas exclu, mais il faut une facture et une attestation.
Formation périphérique : Pilates, yoga, nutrition, hypnose	Possible, mais à justifier	Le lien avec la pratique kiné doit être clair.
Formation de reconversion	Souvent risqué	Si elle prépare une autre activité, la déduction peut être contestée.
Formation suivie en 2025 ou 2026	Déduction possible, crédit d’impôt non	Le crédit d’impôt formation n’est plus applicable.

Ce tableau résume l’essentiel : en 2026, la déduction reste possible, mais elle dépend de votre régime fiscal, du financement reçu et de la nature de la formation.

Comment déduire les frais de formation des impôts : la règle fiscale pour les kinés libéraux ?

Pour qu’une dépense soit déductible en profession libérale, elle doit être utile ou nécessaire à l’exercice de votre activité. Une dépense personnelle, même intéressante, ne peut pas être passée en charge. À l’inverse, une dépense professionnelle correctement justifiée peut venir diminuer votre bénéfice imposable.

Pour les professionnels relevant des BNC, l’administration fiscale reconnaît la déductibilité des frais de formation professionnelle. Cela concerne notamment les cours, les stages de perfectionnement ou certains frais d’études, dès lors que la formation apporte un avantage professionnel réel.

Pour un masseur-kinésithérapeute libéral, cette règle s’applique assez naturellement aux formations qui renforcent votre pratique : kiné du sport, rééducation périnéale, douleur chronique, thérapie manuelle, pédiatrie, gériatrie, NGAP, facturation ou gestion de cabinet. Elles peuvent améliorer vos prises en charge, sécuriser votre exercice administratif ou accompagner le développement de votre activité.

Certaines formations demandent toutefois plus de prudence. C’est le cas, par exemple, du Pilates, du yoga, de la nutrition, de l’hypnose, de la communication digitale ou de la préparation mentale. Elles ne sont pas forcément exclues, mais leur lien avec votre activité doit être clair. La bonne question à vous poser est donc : cette formation sert-elle concrètement ma pratique de kiné, ma patientèle ou le développement cohérent de mon cabinet ?

Crédit d’impôt formation des dirigeants : pourquoi il ne faut plus l’appliquer en 2026 ?

C’est le point qui mérite le plus d’attention, car il peut entraîner des erreurs de déclaration.

Pendant plusieurs années, certains professionnels libéraux ont pu bénéficier, sous conditions, du crédit d’impôt pour dépenses de formation des dirigeants. Malgré son nom, ce dispositif pouvait concerner des entrepreneurs individuels et donc certains professionnels libéraux. Son calcul était attractif : il reposait sur le nombre d’heures de formation suivies, dans la limite de 40 heures par an, multiplié par le taux horaire du Smic.

Beaucoup de contenus publiés avant 2025 expliquaient donc qu’un kiné libéral pouvait payer une formation, la passer en charge professionnelle, puis bénéficier en plus d’un crédit d’impôt calculé sur les heures suivies. Cette mécanique a existé, mais elle n’est plus valable pour les formations réalisées depuis 2025.

Service-Public précise que les professionnels ne peuvent plus bénéficier du crédit d’impôt pour la formation des dirigeants d’entreprise pour les formations réalisées après le 31 décembre 2024.

La conséquence est simple : si vous cherchez comment déduire les frais de formation des impôts en 2026, il ne faut plus passer par le crédit d’impôt formation des dirigeants. Le bon mécanisme est désormais la déduction en charge professionnelle, uniquement si vous êtes dans un régime permettant de déduire vos frais réels.

Une charge déductible diminue votre bénéfice imposable. Elle réduit donc indirectement votre impôt sur le revenu et, selon votre situation, l’assiette de certaines cotisations sociales.
Un crédit d’impôt, lui, diminuait directement l’impôt à payer. Et s’il était supérieur à l’impôt dû, il pouvait être restitué.

Pour les nouvelles formations, il faut donc parler de déduction de frais professionnels, pas de crédit d’impôt formation.

Micro-BNC ou déclaration contrôlée : quelle différence pour vos formations ?

Le régime fiscal est déterminant. Deux kinés peuvent payer exactement la même formation, au même prix, la même année, et ne pas avoir du tout le même traitement fiscal.

Si vous êtes en déclaration contrôlée, vous déclarez vos recettes et vos dépenses réelles. C’est le régime classique des BNC au réel. Vous pouvez alors déduire vos charges professionnelles : loyer, matériel, logiciel, assurance, cotisations, frais de déplacement, documentation, comptabilité, et bien sûr frais de formation, si ces frais sont professionnels et justifiés.
Si vous êtes en micro-BNC, la logique est différente. Vous ne déduisez pas vos charges une par une. Vous déclarez vos recettes, puis l’administration applique un abattement forfaitaire représentatif de vos frais professionnels. Pour les BNC et les activités libérales, cet abattement est de 34 %, avec un minimum de 305 €. En contrepartie, vous ne pouvez pas ajouter vos dépenses réelles en déduction.

C’est un point très important pour les kinés remplaçants, les jeunes installés ou les professionnels qui ont peu de charges au départ. Le micro-BNC peut être simple et avantageux quand les frais sont limités. Mais dès que vous commencez à investir fortement dans votre activité : formations, matériel, logiciel, rétrocessions, déplacements, assurances, comptabilité. Il devient nécessaire de comparer.

Prenons un exemple simple. Vous êtes remplaçante kiné en micro-BNC et vous suivez deux formations dans l’année pour un total de 1 600 €. Même si ces formations sont parfaitement liées à votre activité, vous ne pouvez pas les déduire en plus de l’abattement. Elles sont réputées incluses dans les 34 %.

À l’inverse, si vous êtes en déclaration contrôlée, ces 1 600 € peuvent être comptabilisés comme charges professionnelles, à condition d’avoir les justificatifs et que le lien avec l’activité soit clair.

Quelles formations un kiné libéral peut-il déduire ?

Les formations les plus faciles à justifier sont celles qui relèvent directement de votre métier. Elles améliorent votre raisonnement clinique, votre prise en charge patient ou votre organisation de cabinet.

On peut notamment citer :

les formations cœur de métier : kiné du sport, rééducation périnéale, neurologie, respiratoire, pédiatrie, gériatrie, oncologie, douleur, vestibulaire, thérapie manuelle ;
les formations liées à la gestion du cabinet : NGAP, facturation, réglementation, coordination, exercice pluriprofessionnel, gestion administrative ;
les formations en ligne ou e-learning, si elles sont professionnelles, facturées et accompagnées d’une attestation de suivi.

Les critères FIF PL 2026 pour les masseurs-kinésithérapeutes donnent aussi une bonne idée des thématiques reconnues comme pertinentes pour la profession, avec des critères de prise en charge spécifiques et des exclusions, notamment pour certaines formations d’informatique générale ou de langues étrangères.

Les formations plus périphériques demandent une justification plus solide. Une formation en Pilates, yoga ou hypnose n’est pas nécessairement exclue, mais elle doit être reliée à votre pratique de kiné. Plus le lien est indirect, plus vous devez conserver des éléments de preuve : programme, objectif professionnel, utilisation dans votre pratique, patientèle concernée.

Formation longue, diplôme universitaire, ostéopathie : les cas sensibles

Certaines formations méritent une analyse plus fine, notamment les formations longues, diplômantes ou susceptibles de vous ouvrir une nouvelle activité.

Le BOFiP admet que des frais liés à des études ou à une inscription en faculté puissent être déductibles lorsque le diplôme préparé procure des avantages professionnels. Cela peut concerner, par exemple, un diplôme universitaire en lien avec votre exercice : douleur, sport, périnatalité, gériatrie, expertise, santé publique, éducation thérapeutique, recherche clinique ou coordination.

Mais la limite se situe du côté de la reconversion. Si la formation prépare principalement un changement d’activité, et non le perfectionnement ou le développement de votre activité actuelle, la déduction devient plus risquée.

Prenons le cas de l’ostéopathie. Pour un kiné libéral, une formation longue en ostéopathie peut être présentée comme un approfondissement de la prise en charge manuelle et du raisonnement clinique. Mais elle peut aussi être analysée comme l’accès à une activité distincte, avec un cadre propre. La réponse dépend donc du contexte : votre activité actuelle, votre positionnement, votre patientèle, votre manière d’intégrer ces compétences, la facturation envisagée et le projet professionnel global.

Même prudence pour les formations très éloignées du cabinet : coaching, sophrologie, naturopathie, nutrition avancée, développement personnel, communication commerciale ou marketing généraliste. Certaines peuvent avoir un intérêt professionnel, mais elles nécessitent une justification plus solide. Le risque n’est pas que la formation soit “mauvaise”. Le risque est qu’elle ne soit pas suffisamment rattachée à votre activité libérale de kiné.

FIF PL kiné 2026 : financement et déduction, deux sujets à ne pas confondre

Le FIF PL et le DPC peuvent réduire fortement le coût d’une formation, mais ils ne doivent pas être confondus avec une déduction fiscale.

Le FIF PL permet aux professionnels libéraux de consulter les critères de prise en charge de leur profession à partir de leur code NAF. Pour les masseurs-kinésithérapeutes, les critères 2026 sont publiés par profession et précisent les règles applicables ainsi que certaines exclusions.

Si une formation coûte 1 200 € et que le FIF PL rembourse une partie de cette somme, vous ne devez pas raisonner comme si la totalité du prix était restée à votre charge. En comptabilité, selon votre organisation, vous pouvez enregistrer la charge puis le remboursement, ou raisonner sur un coût net. Mais l’effet final doit bien tenir compte du financement reçu.

Sur le plan fiscal, le DPC suit une logique proche : vous ne déduisez pas ce que vous n’avez pas payé. Si un financeur règle directement l’organisme de formation dans le cadre du DPC, vous ne pouvez pas passer ce coût pédagogique en charge dans votre comptabilité. Si vous percevez une indemnisation, vous devez aussi l’intégrer correctement dans votre comptabilité.

Une formation peut donc être :

financée par le FIF PL et déductible seulement pour le reste à charge ;
non financée par le FIF PL mais déductible fiscalement, si elle est professionnelle ;
financée partiellement, ce qui nécessite un suivi précis des remboursements ;
non finançable et non déductible, si elle relève d’un projet personnel ou d’une reconversion.

Frais annexes : transport, repas, hôtel, documentation… que pouvez-vous déduire ?

Une formation ne se limite pas toujours au prix pédagogique. Si vous vous déplacez pour une formation en présentiel, certains frais annexes peuvent être déduits s’ils sont nécessaires, proportionnés et strictement professionnels.

Cela peut concerner le train, les frais kilométriques, le parking, le péage, l’hôtel, les repas pris sur place ou les transports urbains. Exemple : vous partez deux jours à Bordeaux pour une formation en kiné du sport. Le billet de train, l’hôtel d’une nuit, les repas et les transports entre la gare, l’hôtel et le lieu de formation peuvent être des frais professionnels.

En revanche, si vous prolongez le séjour pour un week-end personnel, la partie privée doit être exclue. Même logique si vous partez accompagné : les frais de votre conjoint, de vos enfants ou d’un proche ne sont pas des dépenses professionnelles.

La documentation professionnelle peut aussi être déductible lorsqu’elle est liée à votre exercice : ouvrages techniques, revues professionnelles, abonnements spécialisés ou supports pédagogiques. Le BOFiP cite les frais de documentation et de formation professionnelle parmi les dépenses pouvant être admises en déduction lorsqu’elles répondent aux conditions professionnelles.

Quels justificatifs transmettre à votre comptable ?

C’est l’un des points les plus pratiques, et souvent celui qui fait gagner du temps au moment de la déclaration. Pour chaque formation, préparez un dossier complet avec :

la facture au nom de votre activité ou de votre structure ;
le programme détaillé de la formation ;
l’attestation de présence, de réalisation ou de suivi, y compris pour un e-learning ;
la preuve de paiement, si elle n’apparaît pas clairement dans votre comptabilité ;
les justificatifs de frais annexes : train, hôtel, repas, parking, péage, frais kilométriques ;
la notification de prise en charge FIF PL, DPC, CPF ou autre organisme financeur ;
la preuve du remboursement reçu, si la formation a été partiellement ou totalement financée.

Ce dossier permet de répondre à trois questions essentielles : la formation a-t-elle été réellement suivie ? A-t-elle un lien professionnel ? Quel montant est vraiment resté à votre charge ?

C’est aussi ce qui permet à votre comptable de traiter correctement la dépense. Sans information sur le remboursement FIF PL ou la prise en charge DPC, il peut enregistrer une charge de manière incomplète ou incorrecte. À l’inverse, avec un dossier clair, le traitement devient beaucoup plus sécurisé.

Et si votre comptabilité était mieux suivie avec Horizon Compta Expert ?

Déduire une formation, intégrer un remboursement FIF PL ou DPC, conserver les bons justificatifs… tout cela demande une comptabilité bien tenue. Avec Horizon Compta Expert, vous bénéficiez d’un accompagnement comptable pensé pour les professionnels de santé libéraux, afin de mieux suivre vos dépenses, sécuriser vos déclarations et éviter les erreurs au moment de la 2035.

Pour vos frais de formation, c’est un vrai plus : vous savez plus facilement ce qui peut être déduit, ce qui reste réellement à votre charge et quels justificatifs transmettre. De quoi gagner du temps et aborder votre comptabilité avec plus de sérénité.

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Les erreurs fréquentes à éviter en 2026

La première erreur consiste à continuer d’appliquer le crédit d’impôt formation des dirigeants pour une formation suivie en 2025 ou en 2026. Depuis le 1er janvier 2025, vous ne pouvez plus utiliser ce dispositif pour vos nouvelles formations.
La deuxième erreur est de déduire une formation au réel alors que vous êtes en micro-BNC. Dans ce régime, les charges réelles ne sont pas déduites une par une : l’abattement forfaitaire est réputé tenir compte de vos frais professionnels.
La troisième erreur est de déduire le prix total d’une formation remboursée par le FIF PL ou prise en charge par le DPC. Ce qui compte, c’est le coût réellement supporté.
La quatrième erreur est de ne conserver que la facture. En cas de question, le programme et l’attestation peuvent être déterminants pour prouver l’intérêt professionnel de la formation.
La cinquième erreur est de déduire une formation trop éloignée de votre activité sans justification. Plus la formation est périphérique, plus vous devez être capable d’expliquer son lien avec votre pratique de kiné.
La sixième erreur est d’oublier les frais annexes réellement professionnels. Les déplacements, repas, hébergements ou supports pédagogiques peuvent représenter une part importante du coût global. Ils doivent être suivis proprement, sans mélange avec des dépenses personnelles.

En 2026, quelles formations pouvez-vous vraiment déduire de vos impôts quand vous êtes kiné libéral ?

Sources

BOFiP : Impôts
Impots.gouv
Service-Public / Entreprendre
Légifrance
FIF PL
Agence nationale du DPC
Ordre des masseurs-kinésithérapeutes
Ameli
URSSAF