Comment gérer sa comptabilité kiné en 2025 ?
La période fiscale est lancée, et avec elle, son lot de formalités ! Kinésithérapeutes libéraux, il est temps de se pencher sérieusement sur votre comptabilité kiné. La date limite pour transmettre votre déclaration de revenus professionnels est fixée au 5 mai 2025 (le 20 pour les télédéclarations). Une belle occasion de faire aussi le point sur la santé financière de votre cabinet. Mais attention : selon le régime fiscal auquel vous êtes rattaché, vos obligations comptables varient. Alors, quels documents devez-vous remplir ? Quelles démarches ne pas oublier ? On fait le point.
Déclaration de revenus 2025 : quelles sont vos obligations pour votre comptabilité kiné ?
La majorité des kinésithérapeutes exercent en indépendant, relevant ainsi de la catégorie fiscale des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). À ce titre, ils sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR), mais leurs obligations comptables diffèrent selon le régime fiscal choisi.
Le régime déclaratif spécial : régime du micro-BNC
Si vos revenus annuels ne dépassent pas 77 700 € sur deux années consécutives (seuil 2025), vous avez la possibilité d’opter pour le régime micro-BNC.
💡 Vous pouvez opter pour ce régime durant les deux premières années d’exercice, peu importe votre chiffre d’affaires. Un avantage si vos charges représentent moins de 34 % de vos revenus.
✅ Ce régime simplifié présente plusieurs avantages :
- Vous bénéficiez d’un abattement automatique de 34 % sur les honoraires perçus avant d’être soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
- Vous n’avez pas à remplir de liasse fiscale, seules vos recettes doivent être déclarés sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO.
- Vos obligations comptables se limitent à :
- Conserver vos pièces justificatives (factures, etc.).
- Tenir un livre des recettes, à jour quotidiennement, précisant pour chaque opération : nom du patient, montant, date et mode de paiement.
➡️ Ce régime est idéal pour les jeunes professionnels ou ceux ayant une activité partielle avec de faibles charges.
Le régime de la déclaration contrôlée : régime réel
Dès lors que vos recettes dépassent 77 700 € sur 2 années consécutives, ou si vous choisissez volontairement ce régime (même en dessous du seuil), vous entrez dans le régime de la déclaration contrôlée. C’est le régime par défaut pour les professionnels en BNC, y compris pour les kinésithérapeutes. Le régime du réel vous demandera plus d’obligations fiscales. Cependant, il présente l’avantage de pouvoir déduire vos dépenses (loyers, frais de déplacement, matériel, cotisations, assurances, etc.).
✅ Voici vos obligations dans ce cadre :
- Suivre et gérer plusieurs obligations comptables :
- Livre journal des dépenses et recettes professionnelles ;
- Bilan annuel ;
- Déclaration 2035
- Déclaration 2042 C PRO.
- Tenir un registre des immobilisations et amortissements ;
- Conserver les justificatifs de toutes les opérations comptables.
💡 Les recettes imposables moins les dépenses professionnelles = votre résultat annuel.
Et puisque vous n’y échapperez pas… zoom sur la déclaration d’impôts 2035 🔍
La déclaration 2035 est un formulaire fiscal utilisé par les kinésithérapeutes en déclaration contrôlée.
Elle détermine votre bénéfice imposable en soustrayant : (recettes – charges = bénéfices)
- Les revenus perçus (consultations, soins en cabinet, visites à domicile…) ;
- Les charges professionnelles déductibles liées à votre activité (achats de matériel, abonnements, frais de formation, etc.).
Cette déclaration est utilisée pour calculer votre impôt sur le revenu. Elle est à transmettre cette année avant le 5 mai et le 20 mai en cas de télédéclaration.
N’oubliez pas d’être précis et complet dans la déclaration🎯 Pour éviter tout souci avec l’administration fiscale, respecter ces obligations fiscales et sociales est essentiel (on vous aura prévenu !).
💡 Conseil : si ces démarches vous semblent chronophages, faites appel à un expert-comptable qui analysera votre situation et vous proposera une solution d’optimisation sur mesure : 04 90 84 20 43 ou prenez rdv gratuitement ici.
Les autres déclarations sur lesquelles se pencher pour sa comptabilité kiné
En plus de la déclaration des revenus et de la gestion comptable classique, les kinésithérapeutes doivent également se conformer à certaines obligations administratives complémentaires, souvent méconnues, mais tout aussi importantes.
La déclaration DAS2
Si dans le cadre de votre activité, vous dépensez plus de 2400 € d’honoraires par an et par bénéficiaire auprès de prestataires extérieurs (expert-comptable, avocat) vous devez remplir une déclaration DAS2. Elle recense tous les paiements d’honoraires effectués dans l’année.
La DECLOYER
Si au 1er janvier de l’année de déclaration, vous louez un ou des locaux professionnels, vous devez remettre avec la liasse fiscale ou la déclaration des résultats, la déclaration Decloyer. Sur cette déclaration, vous devrez indiquer le montant des loyers annuels.
Le versement des charges sociales : URSSAF et CARPIMKO
Depuis 2023, les déclarations fiscales et sociales de revenus sont transmises à l’administration fiscale et aux organismes sociaux (URSSAF et CARPIMKO). Elles sont unifiées dans une seule déclaration, la DSFU (Déclaration Sociale et Fiscale Unifiée). L’administration fiscale se charge ensuite de transmettre les données à l’URSSAF et à la CARPIMKO, permettant ainsi la prise en compte des revenus pour le calcul des cotisations sociales et des droits à la retraite.
Le montant des cotisations varie en fonction de votre revenu professionnel et de votre statut : conventionné ou non.
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